关于邮电审计工作的规定
邮电部
关于邮电审计工作的规定
1995年9月11日，邮电部
第一章 总 则
第一条 为了建立健全邮电审计制度，加强邮电审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本规定。
第二条 邮电审计是我国审计体系的重要组成部分。邮电审计是邮电部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督财务收支真实、合法、效益的活动。
邮电系统的国有企事业单位，以及按法律、法规、规章规定设立的其他单位，都应当依法施行内部审计制度，以加强内部的管理的监督，遵守国家财经法纪，维护单位合法权益，促进廉政建设，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 根据邮电通信生产全程全网联合作业和特点和通信企业实行“统一领导，分级管理”的原则，邮电各级审计机构是部门、单位实行审计监督的职能部门，负责组织领导本部门、本单位的审计工作，对本单位及下属单位实行审计监督。
第二章 邮电审计的组织和人员
第四条 邮电审计机构设置
（一）邮电部由审计署派驻审计局，在审计署和邮电部的领导下，负责领导全国邮电审计机构和指导监督邮电系统的内部审计工作。
（二）各省、自治区、直辖市邮电管理局设立审计处。
（三）省会邮政局、电信局和地（市、州、盟）邮电局设立审计处（科）。
（四）中国邮电邮政总局、中国邮电电信总局、中国邮电工业总公司、中国邮电器材总公司、中国通信建设总公司，部属邮电研究（规划）院，部属邮电设计院，部属邮电院校设立审计处。
（五）邮电系统的其他通信企业、公司制企业、国有资产占控股或者主导地位的企业、财务收支金额较大或下属单位较多的部门和单位，均应当设立内部审计机构。
审计业务较少的单位，可以设置专、兼职内部审计人员。
第五条 按照干部管理权限任免邮电审计机构负责人，并应事前征求其上一级审计部门的意见。
内部审计机构应配备与该机构级别相同的处级、科级、股级审计员。
第六条 对邮电审计人员专业技术任职资格的评定和聘任，按照有关规定进行。
邮电审计人员应当具备必要的专业知识。
第七条 审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位及个人不得打击报复。
第三章 邮电审计机构的职责
第八条 邮电审计机构在本单位主要负责人（局长、院长、厂长、经理）的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和邮电部门的规章制度，对本单位及下属单位的财务收支或资产、负债、损益及其经济效益等经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。在审计业务上，受上级审计部门的领导和监督，并按要求报告工作。
第九条 邮电审计机构的职责
（一）审计署驻邮电部审计局按照审计署和邮电部的要求，起草全国邮电审计法规、规章和制度；各级审计机构可根据本地情况，起草所辖范围内的审计规章和制度。
（二）指导和监督所辖部门、单位建立健全独立的内部审计机构，配备与审计业务相适应的内部审计人员；
（三）指导和监督所辖内部审计机构和人员按照有关规定进行内部审计工作。
（四）组织审计理论研究，开展业务经验交流，培训内部审计人员。
（五）总结、交流、宣传审计工作经验，表彰审计先进集体和先进工作者。
第十条 邮电审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）固定资产投资项目；
（五）内部控制制度；
（六）资产、资金管理；
（七）国家财经法规和部门、单位规章的执行；
（八）其他审计事项。
第十一条 邮电审计机构对本单位以及对本单位附属企业、经办企业，与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行审计监督。
第十二条 邮电审计机构根据国家和所在部门、单位的规定，实施离任审计制度和经营责任审计制度，对有关经济活动实行审签制度。
第十三条 邮电审计机构应该对本部门经济管理中的重要问题开展行业审计和审计调查。
第四章 邮电审计机构的权限
第十四条 在审计范围内，邮电审计机构的主要权限是：
（一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料等。
（二）审核凭证、帐表、决算、检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
（三）参加生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议。
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等。
（五）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，经部门或单位负责人同意，作出制止的决定。
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
（八）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
（九）对审计工作中的重大事项，有向上一级审计机构直至驻部审计局反映的权限。
（十）邮电审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 邮电审计工作主要程序
第十五条 邮电审计工作的主要程序是：
（一）根据上级审计工作部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本单位领导人批准后组织实施。
（二）审计实施时，应拟订审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并应事前通知被审计单位，被审计单位应积极配合审计机构的工作，并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题要做审计检查记录，向有关单位和人员调查询问、核实的情况要做调查记录或取得有关证实材料，审计检查记录和调查记录应由相关人员签章认证。
（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，出具审计意见书，作出审计决定，报送本单位领导人。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位执行。
（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向审计机构所在单位负责人提出申诉，该负责人应当及时处理，在没有做出新的决定之前，原审计意见书和审计决定仍然有效。
（六）被审计单位应在限定的期限内将执行审计意见书和审计决定的结果，以书面形式报告审计机构，审计机构应在一定期限内检查审计意见书和审计决定的执行情况。
第十六条 审计机构办理的审计事项，应当建立审计档案，按档案的有关规定进行管理。
第六章 奖 惩
第十七条 对审计工作成绩显著的审计机构，有突出贡献的审计人员，以及揭发、检举违反财经法纪，保护国有财产有功人员，本单位和上级审计部门应给予表彰和奖励。
第十八条 审计人员泄露秘密、以权谋私、徇私舞弊等，可根据干部管理权限的规定，给予其行政处分，情节严重构成犯罪的，可提请司法机关依法追究其刑事责任。
第十九条 对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚；或者提请有关部门处理。
第七章 附 则
第二十条 邮电系统非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定的有关条款执行。
第二十一条 邮电系统各部门、各单位可以根据本规定，制定具体的实施办法。
第二十二条 本规定由邮电部负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起施行。1989年12月26日邮电部发布的《关于邮电内部审计工作的规定》废止。
铜陵市地方储备粮管理办法
安徽省铜陵市人民政府
铜政〔2004〕37号
关于印发铜陵市地方储备粮管理办法的通知
县、区人民政府，市政府各部门，各企事业单位：
现将《铜陵市地方储备粮管理办法》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
二○○四年十一月六日
铜陵市地方储备粮管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强地方储备粮的管理，确保储备粮的安全和粮食市场的稳定，根据《中央储备粮管理条例》、《中央储备粮轮换办法》和《安徽省省级储备粮管理办法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市地方储备粮的管理及其相关工作。从事和参与地方储备粮经营管理、监督活动的单位和个人，必须遵守本办法。
本办法所称地方储备粮，是指市政府储备的用于在本市行政区域内调控市场或者遇有重大自然灾害和突发事件时保障供应的粮食和食用油。
第三条 地方储备粮的规模由市粮食行政主管部门、财政部门根据宏观调控需要和财力承受能力报市政府确定。
未经市政府批准，任何单位和个人不得擅自动用地方储备粮。
第四条 市粮食行政主管部门负责对地方储备粮的数量、质量和储存安全实施监督检查。
市财政部门按照地方储备粮规模，根据保管成本、财力状况和铜陵实际负责安排保管费、轮换费。
地方储备粮所需贷款由铜陵市农业发展银行负责足额安排。
第五条 地方储备粮实行公开竞价采购，其入库成本由市财政部门会同粮食行政主管部门、农发行共同核定。
购入的粮食质量应当是国家标准中等以上的新粮；购入的食用油应当是符合国家食油卫生标准的国产二级以上的新菜籽油。
第二章 储备粮的储存
第六条 地方储备粮的储存工作应当做到布局合理、规模存放、结构优化、安全规范。
第七条 市粮食行政主管部门会同有关部门根据地方储备粮规模及承储要求审定存储资格，择优选定承储企业并签订委托承储合同，明确双方的权利、义务和违约责任。承储企业依法被撤销、解散或者破产的，其存储的地方储备粮由市粮食行政主管部门负责调出另储。
第八条 承储企业应当具备与承储地方储备粮相适应的储存能力、专业技术人员、粮食出入库检验、化验设备和粮情检测设施。
第九条 承储企业应当遵守以下规定：
（一）执行本市对地方储备粮管理的各项规章制度；
（二）对地方储备粮实行分品种、分年限、分地点、分货位储存和管理；
（三）未经市粮食行政主管部门同意，不得变动地方储备粮储存地点；
（四）确保承储的地方储备粮库存帐实相符、储存安全、管理规范；
（五）按照市粮食行政主管部门入库和出库通知的要求，保证完成地方储备粮的调入和调出；
（六）执行中国农业发展银行有关地方储备贷款管理办法。
第三章 储备粮的轮换
第十条 为确保地方储备粮质量，市粮食行政主管部门会同市财政部门根据粮食储存质量情况和年限安排轮换。
第十一条 地方储备粮轮换以经过有资质的粮油质检机构出具的粮食品质理化检测指标结果为依据，并将储存年限作为参考指标。根据我市储粮环境，地方储备粮储存年限的计算以收获（生产）为起始年份，按照粮食2—3年、食油2年一个轮换周期，并执行均衡轮换制度。
第十二条 地方储备粮轮换按照轮换计划，在落实轮换差价、费用和损耗弥补来源的前提下，承储企业可依据市场行情，确定轮换方式，但架空期一般不得超过4个月。
第十三条 承储地方储备粮的粮食企业，是地方储备粮轮换任务的主要承担者，对轮换的数量、品种、质量及财政包干补贴后的盈亏负责任。
第十四条 轮换贷款资金管理。承储企业依据市场行情销售陈粮后，应及时将销售货款归还市农业发展银行；待收购新粮时，应根据收购入库进度和轮出时收回贷款额等量申请办理贷款，并与财政拨补包干的轮换差价费用共同收购新粮。
第十五条 轮换差价、费用补贴管理。在粮食购销行情正常情况下，粮食新陈差价和轮换费用可以由财政、粮食等部门核定的标准进行补贴。
为避免承储企业承担风险，当陈粮抛售后，如粮价经市物价、粮食、财政、农发行等部门确认，上扬幅度达到或超过20%时，新粮采购采取竟买的方式进行操作，其超出补贴标准以上部分由财政承担，并补贴承储企业轮换费；如粮价出现大幅度下跌时，亦采取竞买的方式进行采购，并经以上部门核定，承储企业扣除轮换费后，形成的盈余上交市财政。轮换差价及费用按轮入新粮的月进度，市财政部门应及时按标准拨补到承储企业。
第十六条 轮换结束后，市相关部门要依据有关规定，进行库存检查和轮换工作验收，并清算贷款和费用。
第十七条 地方储备粮油正常发生的损耗，在一个轮换周期不超过3%范围，由市粮食、财政部门核批后，据实补到承储企业。超过3%范围，其超出部分由承储企业自负。
第四章 储备粮的动用
第十八条 市粮食行政主管部门应根据《铜陵市粮食供给应急预案》的预警机制，适时提出动用地方储备粮的建议。一旦本市出现下列情况之一时，可以动用地方储备粮：
（一）粮食供求总量失去平衡或者市场价格大幅度波动；
（二）遇有重大自然灾害或者突发事件；
（三）市政府认为需要动用地方储备粮的其他情况。
第十九条 动用地方储备粮由市粮食行政主管部门和财政部门提出动用方案，报请市政府批准。市粮食行政主管部门按照批准的品种、数量、质量、价格执行，并下达动用指令。紧急情况下，市人民政府直接决定动用市级储备粮并下达动用指令。
第五章 监督检查
第二十条 市粮食行政主管部门、财政部门、农发行按照各自职责，对承储企业进行监督检查。发现地方储备粮数量、质量、储存安全等方面存在问题，应责成承储企业立即纠正或者处理。发现地方储备粮承储企业不再具备承储条件，市粮食行政主管部门应当取消其承储任务。
任何单位和个人不得拒绝、阻挠、干涉监督检查人员依法履行监督检查职责。
市农发行应当按照资金封闭管理的规定，加强对地方储备粮贷款的信贷监管。承储企业对市农发行依法进行的监管，应当予以配合并及时提供有关资料和情况。
第六章 法律责任
第二十一条 承储企业违反本办法第三条二款的规定，擅自动用地方储备粮的及违反本办法第九条规定的，由市粮食行政主管部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告直至开除的纪律处分；造成市级储备粮损失的，责令赔偿损失；情节严重的，取消其承储任务；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第二十二条 本办法自2005年1月 1日起施行。
