北京市国有及国有控股企业负责人经营业绩考核暂行办法
北京市人民政府
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市国有及国有控股企业负责人经营业绩考核暂行办法》的通知
京国资考核字〔2004〕2号
各企（事）业单位：
为了切实履行企业国有资产出资人职责，建立有效的激励和约束机制，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》及《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》，结合北京的实际，我委制定了《北京市国有及国有控股企业负责人经营业绩考核暂行办法》，现印发给你们。今年将在部分企业试行。
附件：1．年度经营业绩考核计分试行办法
2．任期经营业绩考核计分试行办法
北京市人民政府国有资产监督管理委员会
二〇〇四年五月十日
北京市国有及国有控股企业负责人经营业绩考核暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资本保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》等有关法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法考核的企业负责人，是指由北京市人民政府确定的、由北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）的法定代表人，党委（党组）书记和总经理同时纳入考核范围。
企业其他负责人的业绩考核办法由企业的董事会（不设董事会的由企业）制定并组织实施，考核及奖惩结果报市国资委备案（法律、法规另有规定者除外）。
第三条 市国资委负责组织实施对企业负责人的业绩考核，考核采取签订经营业绩责任书的方式进行。
第四条 经营业绩考核实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度，并遵循以下原则：
（一）依法考核原则。按照国有资本保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求，依法考核企业负责人经营业绩。
（二）分类考核原则。按照企业所处的不同行业和类型，资产经营的不同水平和主营业务的不同特点，实事求是、公开公正，实行科学的分类考核。
（三）考核与激励约束机制相结合原则。按照权责利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。
第二章 经营业绩考核
第五条 对企业负责人经营业绩的考核，实行年度经营业绩考核和任期经营业绩考核。
（一）年度经营业绩考核的期限从1月1日起至12月31日止。
（二）任期经营业绩考核的期限从任职起至任期届满；任期内调离或终止的，任期经营业绩考核从任职起至离任止。由于特殊原因需要调整任期时间的，由市国资委决定。
第六条 经营业绩责任书主要包括下列内容：
（一）签约双方的名称和姓名；
（二）考核内容及指标；
（三）考核与奖惩；
（四）责任书的变更、解除和终止；
（五）其他需要约定的事项。
第七条 经营业绩考核指标包括基本指标和分类指标。
（一）年度经营业绩考核基本指标包括年度利润总额和净资产收益率指标。
1.年度利润总额为经核定后的企业合并报表利润总额。
2.净资产收益率是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率，计算公式为：
净资产收益率=
其中：净资产中不含少数股东权益。
（二）任期经营业绩考核基本指标包括国有资本保值增值率、三年销售平均增长率（三年利润平均增长率）和效绩评价结果。
1．国有资本保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的国家所有者权益同考核期初国家所有者权益的比率，计算公式为：
国有资本保值增值率=
客观因素由市国资委根据国家有关规定具体审核确定。
企业国有资本保值增值结果以市国资委确认的结果为准。
2.三年销售平均增长率表明企业主营业务连续三年的增长情况。计算公式为：
三年销售平均增长率=
没有实体经营的投资性企业，经批准可以选用三年利润平均增长率指标，计算公式为：
三年利润平均增长率=
3、效绩评价结果。效绩评价结果，依照《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则（修订）》的相关规定，在每年基本评价的基础上综合评价企业的经营效绩水平。
（三）年度和任期考核的分类指标由市国资委根据企业所处行业和特点，综合考虑反映企业经营管理水平、发展能力和可持续发展、核心竞争力等方面的因素，具体指标在责任书中确定。
（四）主要承担国家政策性业务等特殊企业的基本指标与分类指标，可优先考虑政策性业务完成情况，具体指标及其权重在责任书中确定。
第八条 考核指标评价按指标实际完成值和目标值进行比较，根据指标完成情况和对应的权重计算分值。（年度和任期考核的具体计分办法见附件）。
第九条 经营业绩责任书按下列程序签订：
（一）预报经营业绩考核目标建议值。
1.年度经营业绩指标由企业负责人根据年度经营预算提出，每年10月份，企业负责人按照市国资委年度经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，提出下一年度拟完成的经营业绩考核目标建议值（考核目标建议值原则上不低于前三年考核指标实际完成值的平均值），并将目标建议值和必要的说明材料报市国资委。
2.任期经营业绩指标由企业负责人于考核期初，按照市国资委任期经营业绩考核要求和企业发展规划及经营状况，提出任期经营业绩考核的目标建议值（目标建议值原则上不低于前一任期经营业绩考核指标实际完成值），并将目标建议值和必要的说明材料报市国资委。
3.在预报经营业绩考核指标建议值时，应同时说明企业考核期初的资产状况、会计核算原则和考核指标统计口径，并与核定后的考核指标一并在业绩责任书中明确。
（二）核定经营业绩考核目标值。
市国资委根据国家和本市宏观经济形势及企业运营环境，对企业负责人的经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。
（三）签署经营业绩责任书。
由市国资委主任（或其授权代表）同企业法定代表人（或其授权代表）签订经营业绩责任书。
（四）考核指标的调整。
考核期内，由于国家或本市重大政策、战略规划调整、清产核资、工作调动及不可抗力等原因导致对企业负责人的考核指标数据发生变化的，市国资委可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。
第十条 市国资委对经营业绩责任书执行情况实施动态监督。
（一）企业负责人每半年将责任书执行情况上报市国资委。市国资委对责任书的执行情况进行动态跟踪。
（二）企业发生重大的安全生产事故和质量事故、重大经济损失、重大投融资、重大担保事项和资产重组等重要情况时，依据有关规定向市国资委报告。
第十一条 市国资委要建立必要的预警制度。充分利用效绩评价等手段加强过程监督，对营运中的突出问题发出警示通知单，提醒企业重视，督促企业采取应对措施。
第十二条 经营业绩责任书完成情况按照下列程序进行考核：
（一）企业负责人在年度经营业绩考核期满90日内或任期经营业绩考核期末，依据经审计的企业财务决算数据，对上年度和任期业绩考核目标的完成情况进行总结分析并向市国资委报告。企业负责人年度和任期总结分析报告的格式与主要内容由市国资委另行规定。
（二）市国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合企业负责人总结分析报告并听取监事会对企业的评价结果，对企业负责人经营业绩考核目标的完成情况进行考核，形成企业负责人经营业绩考核与奖惩意见。
（三）市国资委将最终确认的企业负责人经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。
企业负责人对考核与奖惩有不同意见的，可向市国资委业绩考核委员会反映。业绩考核委员会由市国资委领导以及有关部门的领导、专家、学者组成。
（四）对经营业绩考核指标的完成情况，市国资委可根据需要委托社会审计或组织专项稽核检查。
第三章 奖 惩
第十三条 根据企业负责人经营业绩考核得分，年度和任期考核最终结果分为A、B、C、D、E五个级别，完成考核目标值为D级进级点。
第十四条 市国资委依据年度经营业绩考核结果、任期经营业绩考核结果和国有资产收益收缴完成情况对企业负责人实施奖惩。
第十五条 对企业负责人的奖励分为年度薪酬奖励和任期中长期激励。中长期激励的具体办法由市国资委另行制定。
第十六条 企业负责人年度薪酬分为基薪和绩效年薪两个部分，绩效年薪与年度经营业绩考核结果挂钩。
当考核结果为E级时，绩效年薪为0；
当考核结果为D级时，绩效年薪按“基薪×（考核分数-D级起点分数）/（C级起点分数-D级起点分数）”确定，绩效年薪在0倍基薪到1倍基薪之间；
当考核结果为C级时，绩效年薪按“基薪×[1+0.5×（考核分数-C级起点分数）/（B级起点分数-C级起点分数）]”确定，绩效年薪在1倍基薪到1.5倍基薪之间；
当考核结果为B级时，绩效年薪按“基薪×[1.5+0.5×（考核分数-B级起点分数）/（A级起点分数-B级起点分数）]”确定，绩效年薪在1.5倍基薪到2倍基薪之间；
当考核结果为A级时，绩效年薪按“基薪×[2+（考核分数-A级起点分数）/（A级封顶分数-A级起点分数）]”确定，绩效年薪在2倍基薪到3倍基薪之间。
第十七条 企业法定代表人、党委（党组）书记和总经理其分配系数为1；其他担任副职的企业负责人的分配系数应根据其责任和贡献，由企业在0.8-0.5之间加以确定。
由社会公开选聘产生的总经理等企业负责人的薪酬，可采取协商方式确定，不受本办法规定的限制。
第十八条 完成国有资产收益收缴任务的企业，企业负责人方可兑现绩效年薪。绩效年薪的60%在年度经营业绩考核结束后当期兑现；其余40%部分根据任期经营业绩考核结果等因素延期到连任或离任的下一年兑现。
对于未完成国有资产收益收缴任务的企业，暂缓兑现或扣减企业负责人绩效年薪，具体办法由市国资委另行制定。
第十九条 企业负责人任期经营业绩考核结果是企业负责人奖惩与任免的重要依据。
（一）对于任期经营业绩考核结果为A级和B级的企业负责人，除按期兑现全部延期绩效年薪外，给予相应的中长期激励。
（二）对于任期经营业绩考核结果为C级和D级的企业负责人，按期兑现全部延期绩效年薪。
（三）对于任期经营业绩考核结果为E级的企业负责人，除根据考核分数扣减延期绩效年薪外，将根据具体情况，可不再对其任命、续聘或对其进行工作调整。
具体扣减绩效年薪的公式为：
应扣减的延期绩效年薪=任期内积累的延期绩效年薪×（D级起点分数-实得分数）÷D级起点分数。
第二十条 对社会、行业和企业发展做出重大贡献的企业负责人，由市国资委给予特别奖励。特别奖励的具体办法由市国资委另行制定。
第二十一条 企业虚报、瞒报财务状况的，除由有关部门依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规规章处理外，并酌情扣发企业法定代表人及相关负责人的绩效年薪或延期绩效年薪。
第二十二条 企业法定代表人及相关负责人违反国家法律法规和规章，导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故、重大违纪事件，给企业造成重大不良影响或造成国有资产流失的，除由有关部门依法处理外，并酌情扣发其绩效年薪或延期绩效年薪。
第四章 附 则
第二十三条 参股企业由国有股权代表提出考核建议，经董事会决议后可参照本办法执行。
第二十四条 本办法自2004年1月1日起施行。
泰安市人民政府关于印发泰安市政府债务管理暂行办法的通知
山东省泰安市人民政府
泰安市人民政府关于印发泰安市政府债务管理暂行办法的通知
泰政发〔2012〕9号
各县、市、区人民政府，市政府各部门、直属单位，省属以上驻泰各单位：
市政府同意《泰安市政府债务管理暂行办法》，现印发你们，请认真贯彻执行。
泰安市人民政府
二○一二年三月十二日
泰安市政府债务管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强政府债务管理，规范政府债务举借、使用、偿还等行为，防范和化解政府债务风险，根据有关法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府债务是指政府及其部门（单位）、经费补助事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，经批准依法举借或者提供担保以及在特定情况下需由政府偿还的债务。
第三条 市、县（市、区）财政部门是同级政府债务管理主管部门，统一负责本行政区域内政府债务的监督管理工作。财政部门所属的政府债务管理机构负责政府债务日常管理工作。
审计、监察、国资、发展改革等部门按照各自职责做好政府债务的有关监督管理工作。
第四条 举借政府债务应当遵循“统筹兼顾、适度负债、优化结构、注重实效、明确责任、防范风险”的原则。
政府债务资金的使用应当符合国民经济和社会发展规划，体现公共财政职能，重点用于基础性和公益性项目建设，一般不得用于经常性支出和竞争性项目支出。
第二章 举借
第五条 政府债务实行严格的计划管理。未列入政府债务计划的，任何单位不得举借政府债务。
第六条 举债单位申请列入政府债务计划的，应当按规定期限向政府债务管理机构提出申请，并提供下列资料：
（一）申请书（包括政府债务项目的资本金或配套资金、举借债务的数额、来源、期限、利率等基本情况）；
（二）项目建议书和可行性研究报告；
（三）单位财务报告；
（四）偿债担保人、还款资金来源和还款计划；
（五）举债单位主管部门的意见书；
（六）项目立项审批资料；
（七）财政部门要求的其他资料。
第七条 政府债务管理机构或其委托的财政投资评审机构对举债单位的财务状况、资信等级、配套能力及还款能力等进行考察评审，并参加该政府债务项目的论证评估，确保政府债务资金投放的安全性。
重大政府债务项目的评估情况，应当同时向政府报告。
第八条 政府债务管理机构应当按照轻重缓急等因素对申请项目进行汇总分析，提出政府债务初步项目计划，征求拟举债单位、有关部门的意见，财政部门综合研究平衡后按规定程序报政府研究，经批准后下达政府债务计划。
第九条 列入政府债务计划的举债单位必须按照批准的举债项目、规模、期限等举借。
政府债务计划确定的项目需要调整的，应当按照审批程序重新报批。
第十条 举债单位应当在借款合同签署或出具承诺保证函件之日起15日内，持批准文件和借款合同或承诺保证函件，到政府债务管理机构进行债务登记并报送资金偿还计划。
县（市、区）以及泰安高新区、泰山景区政府债务计划和实施情况，由县（市、区）以及泰安高新区、泰山景区财政部门报市财政部门备案。乡镇政府（街道办事处）债务项目应当报经县（市、区）政府批准。
第十一条 除为使用外国政府贷款或国际金融组织贷款出具承诺外，政府及其所属部门和单位不得提供担保。
第三章 使用
第十二条严格遵循“按计划、按合同、按进度、按程序”的原则，拨付政府债务项目资金，最大限度地节约财务成本。对征收安置等补偿性资金按有关规定及时足额拨付；对工程建设类资金严格按进度拨付，在竣工决算前不得超过合同价款总额的90%。
第十三条 使用政府债务资金的政府债务项目应当严格按照政府投资项目“三公八制”有关规定执行，提高政府债务资金使用效益，确保工程项目质量。
第十四条 政府债务资金应当专款专用，不得随意变更、转移、截留、挪用，严禁用政府债务资金发放工资、奖金、津贴以及公务招待、出国考察等支出。
确需变更用途的，应当按照原程序重新报批。
第四章 偿还
第十五条 按照“谁举借、谁偿还，谁主管、谁负责”的原则，由举债单位或者项目执行单位落实偿债资金来源，并按照借款合同偿还到期的政府债务。
属于转贷的，转贷机构应当按转贷协议履行偿还债务的义务。属于担保的，担保人应当依法承担担保责任。转贷机构和担保人承担偿还责任后，有权向最终债务人进行追偿。
第十六条 举债单位或项目执行单位的政府主管部门为偿债监督行政责任人，承担偿还政府债务的监督责任，负责做好举借项目实施和债务偿还等工作的监督管理。
第十七条 财政转贷项目的最终债务人应按还款计划提前将还款资金存入政府偿债准备金专用账户，用于偿还到期债务，最终债务人的还款资金不能按时到位的，财政部门有权对其主管部门或所在县（市、区）财政直接扣款代为偿还债务。
第十八条 县（市、区）政府及泰安高新技术开发区、泰安旅游经济开发区、泰山景区等通过市级政府融资平台举借债务的，必须出具还款承诺意见书承担最终还贷责任。
第十九条 政府债务项目在实施期和还款期，举债单位应当按计划筹集资金偿还债务。下列资金可作为偿债资金来源：
（一）建设项目投入使用后的收益；
（二）举债单位的自有资金和资产出让及其他收入；
（三）经批准处置的国有资产收入；
（四）财政预算安排的专项偿债资金；
（五）政府偿债准备金；
（六）其他资金。
第二十条 举债单位需用财政预算资金偿还其举借的政府债务，应当向同级财政部门申请列入本部门的年度预算，经政府同意并按规定程序批准后实施。
财政部门按照批准的预算及时拨付偿债资金。
第二十一条 设立政府债务偿债准备金，作为临时偿还政府债务的应急性措施。偿债准备金设专户存储，偿债准备金按当年年初债务余额的3%-8%进行筹集，具体来源是：
（一）预算内安排的偿债资金；
（二）处置国有资产的收入；
（三）最终债务人的其他收入；
（四）政府非税收入；
（五）其他资金。
第二十二条 举债单位应当在借款合同终止等情形之日起30日内，到政府债务管理机构按以下程序办理政府债务注销手续：
（一）提交债权人出具的书面证明文件及审计部门的审计报告;
（二）举债单位主管部门提出审核意见;
（三）政府债务管理机构进行复核、注销和备案。
第五章 风险控制与监督
第二十三条 建立政府债务监测指标体系和预警机制，运用负债率、债务率、偿债率等监测指标，设置警戒线，监控政府债务规模和风险。政府债务总规模应控制在安全线和警戒线内。
负债率（政府债务余额/地区生产总值）的安全线为10%，债务率（政府债务余额/当年可支配财力）的警戒线为100%，偿债率（当年偿还政府债务本息额/当年可支配财力）的警戒线为20%。
第二十四条 政府各类投融资平台公司的债务规模一般不得超过可变现资产的规模。可变现资产主要是指公司拥有的货币资金和可转化为货币资金的房产、土地使用权以及其它财产或权利等。
第二十五条 举债单位应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，定期向其主管部门和政府债务管理机构报送项目财务报告、政府债务资金使用和偿债计划落实情况报告。
第二十六条 审计部门应当对举债单位的债务资金使用情况和偿债计划的落实情况进行年度审计，项目终了时按规定进行结算审计。
各级政府及其所属部门的政府债务情况应列入领导干部经济责任审计范围，其结果作为领导干部考核的一项重要指标。
第二十七条 财政、监察部门应当定期对举债单位举借、使用、偿还政府债务情况进行专项检查，并及时将检查结果报告同级政府。
第二十八条 举债单位及其工作人员有下列行为之一的，责令其改正，调整有关会计账目，追回被挪用、骗取的有关资金，并没收违法所得；对部门、单位给予警告或者通报批评，对责任人员依据《财政违法行为处罚处分条例》予以处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：
（一）未按照规定原则和程序举借政府债务的；
（二）政府部门未将债务收入或者支出纳入部门综合预算的；
（三）违反规定，擅自出具担保的；
（四）虚报项目，骗取政府债务资金的；
（五）未及时到财政部门或者有关部门办理登记手续、向有关部门报送债务报告的；
（六）配套资金不落实的；
（七）截留、挤占、挪用政府债务资金和偿债资金的；
（八）因管理不善致使政府债务无法按期偿还或造成资金浪费损失的;
（九）部门违规借款（含集资款）造成严重后果的。
第二十九条 财政等有关部门或单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员有下列行为之一的，应当责令其改正，并依法追究其相应责任：
（一）违反规定批准政府债务收支计划的；
（二）瞒报、虚报政府债务规模的；
（三）违反规定作假、虚报政府债务资金使用报告的；
（四）违反有关拨付财政预算资金、偿债准备金规定的；
（五）其他违法违纪行为。
第六章 附则
第三十条 本办法自2012年4月15日起施行，有效期为2年。
